近期，财政部对已注册从事证券服务业务的 会计 师事务所进行了监督检查。 公告指出，“检查单位数量创历届之最”、“ 处罚 力度创历届之最”。 这两个“历年之最”颇为引人注目，传递出 监管 机构对会计 审计 违规行为保持“严格监管、零容忍”的高压态势的明确信号。
官网截图。
注册会计师行业是市场经济的“守门人”，在维护市场经济秩序、保护社会公众投资利益方面发挥着重要作用。 但业内一些事务所和会计师 违法 违规执业的情况并不少见生活网消息，不少财务造假案件难辞其咎。 本公告中的典型案例暴露了未保持应有的职业怀疑态度、未有效执行必要的审计程序、未获取充分、适当的审计证据、出具不当审计意见等一系列行为。 显然不能真正守门。
为维护市场经济秩序，促进经济社会健康发展，必须严厉打击违反财务会计法律法规的行为，严肃查处企业财务会计案件信息失真和会计舞弊。 以本次检查为例，部分会计师事务所被暂停营业，没收违法所得并罚款，部分注册会计师被吊销注册会计师证书或暂停执业。 同样是在近日，证监会官网披露的一份行政处罚决定书显示，某会计师事务所在年度审计中存在财务报表错报、出具审计报告虚假记载等违法事实。上市公司报告被中国证监会没收业务收入。 并处以数百万元罚款。 此外，近期还出现注册会计师被法院裁定追加为被执行人、承担无限连带责任、面临巨额罚款和赔偿的司法案件，被戏称为“史上最昂贵的签名”。
“历史最高”的检查处罚并非一朝一夕之举，博彩业的监管只会更加严格。 同时值得注意的是，在监管压力下，会计审计违规行为依然层出不穷，有的甚至触目惊心，反映出从机制建设到日常监管需要进一步有效应对。
对违法行为的处罚要“重”。 重刑之下，有遵行。 总体来看，当前财务会计违法行为处罚力度较轻，行政处罚标准较低，民事赔偿制度尚不健全。 从实际案例来看，暂停营业、吊销注册会计师证书等处罚相对较小。 即使有些罚款属于“最高”处罚，但数额仍然有点“痒痒”。 违法成本之低，让一些机构和从业者屡屡铤而走险。 只有严控的同时重罚，才能增强监管的震慑作用，让会计师事务所和从业人员不敢心存侥幸，严格依法执业。
日常监管要“配合”。 注册会计师行业涉及领域广泛，其监管还涉及金融、证监、审计，甚至金融监管、国资等部门，很容易出现“多龙治水”、职责不清的情况。 要突出监管的系统性、协调性，加强部门协调配合，完善工作机制，提高监管效率，共同维护会计审计市场秩序，提高会计师事务所审计质量。 此外，目前的监管主要以事后处罚为主，事前和事中的监管还比较缺乏。 这个缺点需要弥补。
制度建设要“加强”。 建立健全注册会计师行业监管制度化、常态化的长效机制，需要加快完善相关法律法规。 比如，加快修订注册会计师法，进一步完善行政强制措施，丰富监管工具，细化处罚标准，加大处罚力度。 值得一提的是，在注册会计师法修订草案（征求意见稿）中，财政部着力完善问责机制，大幅提高了违法行为的成本。 根据合伙组织形式的特点，对出具虚假审计报告的会计师事务所及责任人员处以巨额罚款，通过严惩达到有效震慑。 只有制定和完善监管法律法规，才能适应维护市场秩序的需要。
今年，中央办公厅、国办印发《关于进一步加强财务会计监管工作的意见》，明确提出要加强注册会计师执业质量监管，规范行业秩序，促进行业健康发展。 会计师事务所等中介机构必须严格依法进行审计。 鉴证、会计服务等职责确保执业独立、客观、公正、规范。 只有坚持“强渗透、堵漏洞、重规范、正氛围”，才能更好地促进注册会计师行业的健康发展，财务欺诈有望越来越少，投资者的利益才能得到更好的保护。
